1. 개                        요

 □ 종합소득세 신고안내 대상인원

 ○ 전년도에는 148만명의                            납세자에게 종합소득세 확정신고 안내문을 발송하였으나                            196만명에게   안내문이 발송됨

 ○ 금년도에 늘어난 신고안내                            대상인원은 48만명임

  - 전년도에는 과세미달로                            종합소득세 확정신고를 하지 않아도 되었던 19만명                            이 신용카드 사용 증가 등으로 수입금액(매출금액)이                            늘어남에 따라 새로이 소득세 신고대상이 됨

  - 그리고 사업소득·부동산임대소득은                            과세미달이지만 다른소득이 있어 이를 합산하면 소득세가                             과세되는 납세자 29만명에 대하여 무신고로 인한 불이익이                            없도록 금년도부터 신고안내문을  발송함

        [참고 : 신고안내 인원 추이]

 □                            기대 효과

 ○ 이들 48만명은 소규모사업자이고                            「수입금액 증가에 대한 세액공제」 효과에 따라 이들이                            종합 소득세 세수                            증가에 기여하는 것은 0.2% 미만일 것으로 추산되나

  - 국민연금 등 공적보험                            부과를 위한 자영자 소득파악에 크게 도움이 될 것이라는                            점에서 그 의미가 있음

 □                            소득세 확정신고란 ?

  ○ 소득세 납세의무자가                            지난해(2000년) 1년간의 소득에 대한 소득세 과세표준과                            세액을 2001년  5월 1일부터                            5월 31일까지 신고하고 납부하는 절차를 소득세 확정신고·납부라고                            함

 □                            소득세 확정신고를 하여야 하는 납세자

  ○ 2000.1.1부터 2000.12.31까지                            1년간 다음과 같은 소득이 있는 납세자는 소득세 확정신고를  하여야 함

   - 종합소득이                            있는 사람 : 종합소득세 확정신고

   - 양도소득이                            있는 사람 : 양도소득 확정신고

   - 퇴직소득이                            있는 사람 : 퇴직소득 확정신고

  ○ 소득을 연말정산한                            사람, 자산소득합산대상 배우자, 분리과세소득이 있는                            사람 등은 소득세  확정 신고를                            하지 않아도 됨

   * 소득세 확정신고를                            하지 않아도 되는 사람 ⇒ [참고자료 1]

 2. 2001년 종합소득세                            확정신고

□                            종합소득세 확정신고 절차

① 주소지 관할 세무서장은                            종합소득세 확정신고 안내유형(11개)에 따라 당해 납세자에게                            맞는  신고 안내문과 소득세                            신고에 필요한 자료를 보내 줌

   - 신고안내문에는                            전년도 수입금액, 표준소득률코드, 중간예납세액이                            기재되어 있으며
   - 간편장부대상자에게는                            신고서 서식, 신고서 작성요령책자, 납부서 서식을                            함께 우송함

   * 전산수록된                            소득금액이 기본공제액(본인·배우자·부양가족                            공제) 보다 많은 납세자에게만 신고  안내문과                            필요한 자료를 발송

② 납세자는 신고안내자료를                            받아 종합소득세 확정신고서를 스스로 작성하거나 세무사·공인회계사 의 도움을 받아 작성

   - 99년부터 세무서에서는                            신고서를 일체 대리작성하여 주지 않음

③ 종합소득세 확정 신고

   - 지역담당제                            폐지로 납세서비스센터에서만 신고서를 접수하므로                            세무서를 방문할 필요 없이  우편으로                            신고하면 편리함

④ 소득세는 5월 31일까지                            가까운 은행이나 우체국에 납부

□                            전년도 신고와 달라진 점

  ○ 전년도에는 종합소득세                            확정신고에 4가지의 신고서식을 사용하였으나 금년에는                            2가지 서식을  사용하도록                            단순화

   - 사업소득 또는                            부동산임대소득만 있는 납세자가 추계신고하는 경우에는                            간이신고서식[제40호   서식(4)]을                            사용
   - 그 외의 납세자는                            정규신고서식[제40호 서식(1)]을 사용

  ○ 환급세액이 발생하는                            납세자는 소득세 신고서에 예금계좌를 기재하는데 전년도까지는                            타인  명의의                            계좌를 기재해도 환급금이 입금되었음

   - 그러나 금년부터는                            실명확인된 본인명의의 계좌를 기재하여야 환급금이                            은행을 통해 입금됨

□                            금년에 처음 소득세를 신고하는 납세자의 신고방법

  ○ 금년에 처음으로                            소득세 확정신고를 하게 되는 납세자는 대부분 사업소득                            또는 부동산임대  소득만 있고                            추계신고자이므로

   - 스스로 신고서를                            작성할 수 있도록 수입금액, 표준소득률 코드, 표준소득률                            및 소득금액을 전산 으로                            기재한 소득세 신고서와 신고서 작성요령 책자, 납부서                            및 회신용 봉투를 보내주며

   - 결정세액이                            100만원 미만인 납세자는 소득세 신고서와 납부서를                            완전히 전산으로 작성하여  보냄으로                            내용을 확인한 후 신고서를 세무서에 우편으로 제출하고                            세금을 납부하면 됨

□                            소득세 확정신고·납부를 하지 않는 경우 불이익

  ○ 종합소득세 확정신고를                            하여야 할 납세자가 신고를 하지 않으면 신고불성실가산세가                            부과되고 소득세를                            납부하지 않으면 납부불성실가산세가 추가로 부과됨

   - 신고불성실가산세                            : 소득세 산출세액의 20%
   - 납부불성실가산세                            : 산출세액에 1일 1만분의 5를 곱한 금액

◇ 국세청 홈페이지(www.nts.go.kr)에서                                        신고서식(3종)과 세무조정 서식(39종)을                                        인터넷으로 다운받아                                        사용할 수 있으며 신고서 작성요령도 상세히                                        제공받을 수 있음

◇ 각 세무서에서 5월                                        25일부터 5월 31일까지 전화상담 전담팀을                                        운영하여 전화문의에 대해 신고안내

◇ 전화자동세무상담(TRS)을                                        이용하여 소득세 확정신고에 대한 안내를                                        받을 수 있음

◇ 국세청 콜센터에서도                                        신고안내를 받을 수 있음
    -                                        전국 국번 없이 1588-0060

[참고자료                            1]

소득세확정신고를                            하지 않아도 되는 사람

① 근로소득 또는 퇴직소득만                            있거나 이 두 가지 소득만 있는 사람
 * 연말정산을 한 근로소득만                            있더라도 부동산임대소득 등 다른 종합소득이 있는                            사람은 소득세  확정신고를                            하여야 함

② 이자소득·배당소득·부동산임대소득                            등 자산소득만 있는 자산합산대상배우자
 * 부부의 자산소득은 소득이                            많은 사람에게 합산 과세함

③ ①에 해당하는 사람으로서                            자산소득만 있는 자산합산대상배우자

④ 이미 사업소득에 대한 소득세를                            연말정산한 사람으로서 다른 종합소득이 없는 사람
 * 사업소득세액 연말정산대상자                            : 직전년도 수입금액이 7,500만원 미만의 보험모집인,                            방문판매원

⑤ 분리과세되는 이자소득·배당소득·기타소득만                            있는 사람
 * 원천징수의무자가 소득을                            지급시 원천징수함으로써 소득세 납세의무가 종결되는                            것을 분리과세 라함

⑥ ①에서 ④에 해당하는 사람으로서                            ⑤의 분리과세 소득만 있는 사람

⑦ 을종근로소득 또는 을종퇴직소득이                            있는 자로서 납세조합이 연말정산에 의하여 소득세를                            원천징수 납부한 자

⑧ 수시부과를 받은 후 추가로                            발생한 소득이 없는 사람

⑨ 양도소득만 있는 사람으로서                            예정신고(부동산양도 신고)를 한 사람

[참고자료                            2]

종합소득세                            과세체계

 ○ 수입금액 - 필요경비 =                            所得金額

   ※ 사업소득                            또는 부동산임대소득을 추계신고하는 사업자는 수입금액에                             표준소득률을 곱하여  산정한                            금액을 소득금액으로 함

          소득금액                            = 수입금액 × 표준소득률

 ○ 소득금액 - 소득공제 =                            課稅標準

   ※ 소득공제                            : 기본공제, 추가공제, 특별공제, 조세특례제한법상                            공제

 ○ 과세표준 × 종합소득세율                            = 算出稅額

  ※ 종합소득세율

 ○ 산출세액 - 세액공제·감면                            + 가산세 = 總決定稅額

 ○ 총결정세액 - 기납부세액                            = 納付할 稅額

   ※ 기납부세액                            : 원천징수세액, 중간예납세액 등

[참고자료                            3]

소득세신고시                            제출서류

 ○ 소득세확정신고를 할 때에는「소득세                            과세표준확정신고 및 자진납부계산서」에 다음의 서류를  첨부하여 제출하여야                            함

   ① 소득세                            과세표준 신고서 ……… 세무서에서 보내준 서식
   ② 주민등록표등본                            또는 호적등본 …… 변동된 경우에 한함
   ③ 소득공제                            해당자는 그 사실을 확인할 수 있는 서류
     -                            장애자 공제 …… 장애자증명서
     -                            일시퇴거자에 대한 소득공제 …… 일시퇴거자 동거가족상황표
     -                            국민기초생활보장법에 의한 수급자 …… 수급자증명서
     -                            동거입양자 기본공제 …… 호적등본·주민등록표등본                            또는 입양기관이 발행하는 입양증명서
     -                            개인연금저축 소득공제 … 개인연금저축납입증명서                            또는 통장사본
     -                            국민연금보험료 소득공제 … 국민연금납입영수증 또는                            납입증명서

   ④ 장부에                            의한 신고자는 대차대조표, 손익계산서와 그 부속서류                            및 합계잔액시산표를 제출하고,  세무사가                            작성한 조정계산서 첨부대상자는 조정계산서도 첨부하여야                            함

   * 다만, 간편장부                            기장자는 간편장부소득금액계산서를 첨부