-자녀가 대학교 수시모집에 합격해 미리 납부한 입학금을 올해에 공제할 수 있나?
“올해 공제받을 수 없다. 대학 입학 전까지는 대학생이 아니므로 올해 납부한 금액은 대학생이 된 내년에 교육비로 공제받을 수 있다.”

-아버지가 장애인이면서 경로우대자이면 추가공제를 받을 수 있나?
“기본공제 받는 부양가족이 장애인이면서 경로우대자(70세 이상)에 해당되면 장애인 추가공제와 경로우대자 추가공제를 모두 적용한다.”

-배우자나 부모가 지급한 기부금도 근로자 본인이 공제 가능 한가?
“소득금액 100만원 이하인 배우자 또는 자녀의 기부금액뿐만 아니라 기본공제를 받은 부양가족인 직계존속 및 형제자매 등이 지출한 기부금도 공제 가능하다.

단 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 근로자 본인의 기부금만 공제대상이다.”

-따로 사는 부모를 기본공제 받을 수 있나?
“주거 형편상 따로 거주하나 근로자 본인이 실제로 부양하고 있으면 따로 사는 부모(장인ㆍ시부모 포함)도 소득금액 100만원 이하이고 60세 이상 요건 충족 시 기본공제 가능하다.”

-맞벌이 부부도 배우자에 대한 기본공제가 가능한가?
“기본공제는 연간 소득금액 100만원 이하인 경우에만 가능하므로 맞벌이 부부인 경우 배우자의 소득금액이 100만원을 초과한다면 기본공제를 받을 수 없다.”

-올해 12월에 결혼하는데, 배우자에 대한 기본공제가 가능한가?
“소득공제 여부의 판단은 과세기간 종료일(12월31일) 현재 상황에 의하므로, 12월 중에 혼인 신고하면 소득금액 100만원 이하 배우자에 대해 기본공제를 받을 수 있다.”

-가족카드는 대금지급자와 카드사용자 중 누가 신용카드공제를 받나?
“가족카드는 카드명의자(사용자) 기준으로 사용금액을 판단한다.

맞벌이 부부가 부인 명의로 된 가족카드 사용액을 남편이 결제하는 경우라도 해당 사용금액은 부인이 소득공제를 받는다.”

-초등학생인 아들의 학원비와 태권도장 수강료에 대해 교육비 공제를 받을 수 있나?
“교육비공제를 받을 수 없다. 학원(체육시설)에 지출한 교육비는 취학 전 아동에 대해서만 교육비공제가 가능하고, 초․중․고생은 적용대상이 아니다.”

-자녀의 학원비를 신용카드로 납부하면 신용카드공제가 가능한가?
“가능하다. 또한 학원비를 현금으로 납부하고 현금영수증을 발급받은 금액도 신용카드 등 소득공제에 포함할 수 있다.”

-20세가 넘은 자녀가 사용한 신용카드 사용금액도 공제 가능한가?
“만 20세가 초과된 자녀는 기본공제를 받을 수 없지만, 자녀의 소득금액이 100만원 이하이면 신용카드 사용금액은 근로자 본인이 공제 받을 수 있다.”

-처남의 대학 등록금을 부담한 경우 교육비공제를 받을 수 있나?
“처남(나이 상관없음)의 소득금액이 100만원 이하이고, 주민등록표상 동거가족으로서 생계를 같이 하고 있으면 근로자 본인이 교육비공제를 받을 수 있다.”

-근로자가 가입한 실손보험(손해보험 등)에 의해 보험회사로부터 수령하는 보험금으로 지급(먼저 근로자 본인이 지출하고 보험금을 나중에 수령함)하는 의료비는 공제 가능한가?
“근로자가 가입한 상해보험 등에 의해 보험회사로부터 보험금을 수령하는 경우 보험금 상당액은 공제대상 의료비에서 제외한다.”

-의료비를 신용카드로 계산하면 의료비와 신용카드공제를 모두 적용 받나?
“그렇다. 의료비를 신용카드(현금영수증) 등으로 계산하는 경우 의료비공제와 신용카드공제를 모두 적용받을 수 있다.”

-장남이 인적공제 받는 부모의 수술비를 차남이 부담해도 의료비공제를 받을 수 있나?
“장남․차남 모두 의료비 공제를 받을 수 없다. 왜냐하면 장남은 의료비를 본인이 부담하지 않았기 때문이며, 차남은 부모님에 대한 기본공제를 받지 않았기 때문이다.”

-간병비나 산후조리원 비용이 의료비공제 대상이 되나?
“모두 공제대상이 아니다. 간병비는 의료기관에서 간병용역을 직접 제공하는 것이 아니므로 공제대상이 아니며, 산후조리원은 의료기관에 해당하지 않기 때문에 공제대상이 아니다.”

-장학금을 받은 금액에 대해서도 교육비공제를 받을 수 있나?
“공제받을 수 없다. 학교로부터 받는 장학금 등 등록금 감면액이 있는 경우 그 감면액을 제외한 실제 부담금액만 교육비공제 대상이다.”

-특별재난구역에서 20시간 자원봉사를 한 경우 기부금공제를 얼마나 받을 수 있나?
“특별재난구역 복구를 위해 20시간 자원봉사한 경우 15만원을 공제 받을 수 있다.

구비서류는  ‘특별재해(재난)지역 자원봉사용역 등에 대한 기부금 확인서’를 제출하면 된다.

기부금액은 ‘봉사일수×5만원(봉사일수=총봉사시간÷8, 소수점 이하는 1일로 계산)으로 계산한다.”

-주택 월세 소득공제는 무주택 근로자면 누구나 공제받을 수 있나?
“아니다. 월세 소득공제는 총급여 5천만원 이하인 무주택 세대주인 근로자가 국민주택규모 이하의 주택을 임차한 경우에만 공제받을 수 있다. 또한, 외국인은 공제받을 수 없다.”

-일용근로자도 연말정산을 할 수 있나?
“연말정산 대상이 아니다. 일용근로소득은 원천징수의무자가 소득을 지급하는 때 원천징수 함으로써 납세의무가 종결된다.”

-중도퇴직자는 언제 연말정산을 해야 하나?
“회사는 근로자에게 퇴직하는 달의 급여를 지급하는 때 연말정산을 한다.

근로자가 연도 중 퇴직해 새로운 근무지에 입사한 경우 근로자는 퇴직한 근무지에서 받은 원천징수영수증을 새로운 근무지에 제출해야 한다.”