올해 연말정산 때는 맞벌이 배우자의 연봉이 700만원 이하이면 배우자공제를 받을 수 있다.

‘소득금액 100만원 이하’를 판정할 때 ‘소득금액’이란 연봉이 아니라 연봉에서 근로소득공제를 빼고 난 나머지 금액이므로 배우자의 연간 총급여액이 700만원 이하인 경우에는 소득금액이 100만원이 되므로 배우자 공제를 받을 수 있는 것이다.

기본공제대상자(배우자 포함)가 파트타임 등 일용직근로자라면 공제대상이고, 자영업자라면 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 100만원 이하라면 공제받을 수 있다.

◆암, 중풍환자 등 중병환자는 장애인으로 추가공제

장애인복지법에 따라 장애인으로 분류되지 않더라도 장기간 치료를 요하는 암, 중풍 등 중병환자도 세법상 장애인에 해당한다.

이에 따라 이들은 나이에 관계없이 추가공제 200만원과 기본공제 100만원 총 300만원의 공제를 받을 수 있으며, 의료비 공제도 한도없이 받을 수 있다.

보통 암·중풍·만성 신부전증·백혈병·고엽제 후유증환자·인공호흡기환자 등의 항시치료를 요하는 중증환자는 세법상 ‘장애인’에 속한다.

참고로 중병환자의 공제서류는, 항시치료를 요하는 중증환자라 함은 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학·취업이 곤란한 상태에 있는 자를 말하는 것이며, 의사·치과의사 또는 한의사로 등으로부터 ‘장애인증명서’를 교부받아 제출하면 소득공제를 받을 수 있다.

◆자동차보험, 질병·상해보험, 암보험은 보험료공제

근로자라면 누구나 자동차보험, 암보험 등 보장성 보험에 대해 연간 100만원까지 소득공제 혜택을 받을 수 있다.

소득공제를 받을 수 있는 보장성 보험은 일정한 보험료를 내고 사망, 질병, 장해, 상해, 입원 등을 보장받는 상품을 말한다.

장애인을 위한 생명보험, 상해보험, 손해보험, 각종 공제로서 보험계약 또는 보험료납입영수증에 장애인전용보험으로 표시된 보험료에 대해서도 연 100만원까지 추가로 소득공제를 받을 수 있다.

다만 동일인에 대해 일반보험과 장애인전용 보장성보험료를 동시에 가입한 경우에는 동시에 공제받을 수 없다.

근로자 본인은 물론 피보험자가 기본공제대상자(배우자·부양가족)인 보험에 가입해 근로자가 실제로 보험료를 부담한 경우에는 소득공제를 받을 수 있다.

◆미용, 성형수술, 보약구입비도 공제

본인, 배우자와 생계를 같이하는 부양가족을 위해 근로자가 부담한 시력보정용 안경 또는 콘택트렌즈 구입비용, 보청기 구입비용, 건강진단비용, 스케일링, 치아미백치료, 치아교정비, 여성의 성형 유방확대, 지방흡입, 보톡스 시술, 남성의 모발이식 수술비용 등 모든 의료기관에 지출한 비용 및 모든 의약품 구입비용이 의료비 공제대상이다.

본인과 경로우대자·장애인 의료비는 한도 없이 공제된다. 다만 이 경우에도 총급여액의 3%를 초과하는 의료비만이 공제되므로 의료비지출이 많지 않다면 신경쓰지 않아도 된다.

올해부터는 세법개정에 따라 의료비를 신용카드(현금영수증)로 결제한 경우 의료비소득공제를 받은 부분은 신용카드 소득공제를 받을 수 없으며, 2006년 12월 이후 지출한 미용·성형수술비용은 물론 한의원의 보약 구입비용도 공제대상이 된다.

◆동생, 처제·처남의 등록금도 교육비공제

기본공제 대상자인 형제자매(처제 등을 포함)의 대학교육비를 부담한 경우는 700만원을 한도로 교육비 공제를 받을 수 있다.

교육비 소득공제는 유치원, 초·중·고교생의 교육비는 200만원, 대학생은 700만원까지 소득공제가 가능하다.

특히 본인과 장애인특수교육비는 전액 소득공제 가능하다. 6세 이하 자녀 양육비공제와 교육비공제는 중복해서 공제받을 수 있으며, 외국 유학의 경우에도 교육비를 공제받을 수 있다.

근로자 본인의 교육비는 대학원등록금과 대학의 시간제 등록 학점취득비용도 공제 대상이며, 미취학자녀의 교육비는 학원은 물론 태권도 도장, 수영장도 소득공제 대상이다.

※자료제공:임종석 세무사